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稅法各論(上)

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商品規格表

  • [出版社] 元照
    [作者] 陳清秀
    [ISBN] 9789575112905
    [版次] 三版
    [裝訂/頁數] 平裝/808頁
    [出版日] 2020/04/01

    ※實際規格以您選擇的規格為主

商品簡介

  • 一、本書對於所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討,可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理,並培養讀者解決稅法問題之能力。

    二、本書可作為大學講授稅法教科書,亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考,並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書,具有理論及實用價值。

    編輯推薦

    稅法議題一直以來都是實務上重要爭議之一,而稅法領域既多廣而專業,因而延伸出許多複雜之爭點,值得讀者深入探討研讀。本書將針對所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討,包括夫妻合併申報課稅改善方案正式施行、新增房地合一課稅制度以及證券交易所得課稅等法規修正事項,循序從概說、罰則類型、構成要件、事實認定與免罰事由等等逐步進行詳細的講解及討論,另外亦於書中納入當前國內愈發重要之環境租稅問題、稅捐扣繳法律關係、加值型營業稅、關係企業間之連結稅制以及藍色申報制度等內容,可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理,並培養讀者解決稅法問題之能力。

    必讀推薦

    1.書末附有稅法各論之期中與期末模擬試題,編纂細緻完整,有助於練習答題與觀念釐清!

    2.本書可作為大學講授稅法教科書,亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考,並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書,具有理論及實用價值。
  • 商品內容

目錄

三版序
自 序

第一章 導 論
壹、稅捐種類的建制原則/1
貳、對於所得及財產的課稅/10
參、對於所得及財產之使用的課稅/26
肆、特別社會目的稅/33

第二章 個人綜合所得稅
第一節 概 說/39
壹、前 言/39
貳、所得稅法修正沿革/39
第二節 稅捐主體:納稅義務人/46
壹、自然人:個人/46
貳、課稅單位/50
第三節 所得稅之稅捐客體/57
壹、所得之概念/57
貳、課稅所得之問題/63
參、境內來源所得與境外來源所得/71
第四節 稅捐客體之歸屬/84
壹、所得之主體歸屬/85
貳、所得的歸屬年度之判斷原則/103
第五節 稅基:課稅所得之計算/113
壹、年度課稅原則/113
貳、客觀的淨額所得原則/116
參、各類所得之計算/142
肆、損益通算/211
伍、個人損失之跨年度扣除/214
陸、主觀的淨額所得之原則:個人及家庭生活費所需所得不課稅原則/215
柒、物價變動與實價課稅/233
第六節 稅 率/236
壹、綜合所得,累進稅率制度/236
貳、分開計稅/237
第七節 減 免/238
壹、所得稅法第4條有關免徵所得稅規定/238
貳、重購自用住宅之稅額扣抵/243
第八節 稽徵程序/244
壹、結算申報/244
貳、扣 繳/245
參、核 定/259

第三章 營利事業所得稅
第一節 納稅義務人/261
壹、營利事業/261
貳、公益團體/265
第二節 所得歸屬年度之判斷:收益、費用之認列基準/266
壹、收益之認列基準/266
貳、成本費用與損失之認列基準/280
參、成本費用與收益對應原則/286
第三節 營利事業所得之計算/288
壹、概 說/288
貳、收入的計算/293
參、成本費用的計算/309
肆、隱藏的盈餘分配/374
伍、特殊行業之所得計算方式/383
陸、概算所得/386
第四節 稅 率/389
第五節 兩稅合一制度及其廢止/389
壹、法人獨立課稅之法理/389
貳、兩稅合一之立法理由/390
參、2014年財政健全方案,修正「完全設算扣抵制」為「部分設算扣抵制」/392
肆、2018年所得稅制優化方案,廢除兩稅合一制度,改採股利所得課稅新制/398
伍、未分配盈餘之課稅/399
陸、不合常規之股權移轉調整補稅或一併處罰/408
第六節 有限合夥法人之課稅/416
壹、前 言/416
貳、有限合夥組織之特殊性/417
參、有限合夥法人之課稅/419
第七節 公益慈善機關團體所得之免稅與課稅/430
壹、概 說/430
貳、公益團體免稅適用標準/431
參、公益團體所得額之計算及查核/438
肆、宗教團體之免稅/439
伍、祭祀公業應否課徵營利事業所得稅/441
第八節 國際租稅/441
壹、概 說/441
貳、雙重課稅之排除/449
參、對於非居住者及國外營利事業之所得課稅/459
肆、對於利用租稅天堂避稅的防制對策/463
伍、移轉訂價稅制/472
陸、跨國關係企業費用分攤稅制/483
柒、過少資本稅制/488
第九節 電子商務交易所得之課稅/498
壹、電子商務交易之意義/498
貳、電子商務交易之課稅原則/500
參、電子商務交易所得之課稅/502
第十節 稽徵程序及處罰/525
壹、暫 繳/525
貳、結算申報/527
參、申請適用所得稅協定/533
肆、調 查/534
伍、核 定/535
陸、罰 則/535

第四章 所得基本稅額制度
壹、概 說/539
貳、基本稅額/539
參、適用範圍/540
肆、營利事業基本稅額/543
伍、個人之基本稅額/548
陸、基本稅額之申報/556
柒、過渡期間之補救措施/559

第五章 營業稅法
第一節 稅捐主體與稅捐客體/561
壹、概 說/561
貳、稅捐主體/567
參、稅捐客體/578
第二節 稅捐客體的歸屬、稅基與稅率/615
壹、稅捐客體的歸屬/615
貳、稅 基/629
參、稅 率/648
肆、進項稅額/658
伍、稽徵程序/679
第三節 營業稅法之罰則體系/693
壹、概 說/693
貳、營業稅法上罰則類型/696
參、漏稅罰之處罰要件/704
肆、一行為不二罰/716
伍、違章事實之認定與舉證責任/722
陸、漏稅罰之免罰/731
柒、逃漏稅行為之類型/732
捌、處罰程序保障/741
玖、結論:建議/742

參考文獻/745

附 錄
一、稅法各論期中考試模擬試題/759
二、稅法各論期末考模擬試題/767
三、歷屆國家考試稅法考古題/775




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